Единый налоговый счет (ЕНС) — это виртуальный кошелек налогоплательщика, где учитываются начисления и поступления налогов и взносов. Его нужно пополнять с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Перечисления автоматически распределяются для погашения обязательств. Такой порядок введен с 2023 года.
Что изменилось с введением ЕНС |
Без ЕНС |
С ЕНС |
Количество платежей |
До 60 в месяц |
Один в месяц |
Уточнения и зачеты между разными КБК и ОКТМО |
Необходимы |
Не понадобятся |
Ограничение на возврат и зачет |
3 года |
Нет |
Сроки для деклараций и уплаты |
До 60 в месяц |
25 число — срок подачи отчетности, 28 число – срок уплаты |
Разблокировка счета |
Около 5 дней |
За один день |
Невыясненные платежи |
Часто |
Исключены |
Переплата и недоимка по разным налогам |
Могла быть одновременно |
Общий остаток — либо недоимка, либо переплата
|
Пени из‑за одновременной недоимки и переплаты |
Были |
Исключены |
Приостановка операций по счетам, требования об уплате |
По каждой сумме недоимки |
Только при общем отрицательном остатке
|
- ЕНС в личном кабинете
Все данные по Единому налоговому счету отображаются в личном кабинете налогоплательщика.
- Новые возможности сервиса:
- Сальдо и детализация по Единому налоговому счету
- Распределение Единого налогового платежа
- Информация о предстоящих платежах
- Суммы задолженности
- Пополняйте ЕНС онлайн:
Укажите сумму платежа и перейдите к оплате, без путаницы с КБК
- Возвращайте переплату:
На выбранный счет в банке
- Заказывайте справки:
О сальдо, исполнении обязанностей и распределении платежей — в один клик
До 2023 года в каждом регионе был свой счет Федерального казначейства для уплаты налогов. С 2023 года налоги уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей из всех субъектов РФ занимается Управление Федерального казначейства по Ростовской области. Это не повлияет на учет платежей в налоговом органе. Если Вы указали свой ИНН, деньги будут отражены на Вашем ЕНС и перераспределены по соответствующим налогам и бюджетам с учетом места регистрации или ведения деятельности.
Если средства должны были перечисляться Единым налоговым платежом, но уплачены на конкретные КБК, они учитываются на Едином налоговом счете. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении. При этом сначала будет погашена недоимка начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем обязательства с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.
Уведомление — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Он нужен для распределения перечисленных сумм Единого налогового платежа по соответствующим налогам. По всем налогам подается общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление и сроках его предоставления доступна на промо-странице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах». Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
- Способ подачи уведомлений
- по телекоммуникационный каналам связи
- через личный кабинет налогоплательщика
- на бумажном носителе (для налогоплательщиков, не указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ)
Особенности уведомлений в 2023 году
- в 2023 году уведомление можно подать в виде распоряжения — то есть обычной
платежкой с реквизитами для распределения перечисленных денег: ИНН, КПП,
КБК, ОКТМО
- в поле 107 платежного поручения нужно указать налоговый период.
- в поле 101 «Статус» — значение 02
- поля 106 «Основание платежа», 108 «Номер» и 109 «Дата документа» не заполняются